Articole

Calendar fiscal noiembrie 2026: termenele pe care nu trebuie să le ratați

3 noiembrie 2026

Noiembrie nu are cele mai încărcate termene din an, dar are ceea ce îi trebuie unei firme organizate: o lună cu date clare, repartizate pe întreaga perioadă. Câteva dintre ele privesc direct TVA-ul, iar unul, cel din 25 noiembrie, adună declarațiile pe care aproape orice societate le depune lunar. În plus, noiembrie este ultima lună în care puteți face în liniște unele opțiuni fiscale, înainte de pregătirea anului 2027.

Mai jos găsiți calendarul lunii, cu explicația fiecărui termen, formularele implicate și întrebările pe care merită să vi le puneți, singuri sau împreună cu contabilul dumneavoastră. Datele sunt cele din calendarul ANAF, așa cum a fost preluat de presa de specialitate; pentru situația concretă a firmei, verificați întotdeauna calendarul oficial.

Calendarul pe scurt

• 2 noiembrie: declarația informativă D406 (SAF-T), pentru cei obligați;
• 6 noiembrie: trecerea la declararea lunară a TVA, pentru plătitorii trimestriali cu achiziții intracomunitare de bunuri;
• 10 noiembrie: ieșirea din evidența plătitorilor de TVA, pentru firmele sub plafonul de scutire, și opțiunea agricultorilor pentru regimul normal de TVA;
• 20 noiembrie: notificările pentru intrarea sau ieșirea din sistemul TVA la încasare;
• 25 noiembrie: termenul principal al lunii, cu formularele 100, 112, 300, 390 și alte declarații, după caz;
• 30 noiembrie: declarația specială de TVA 398, pentru regimurile One Stop Shop.

2 noiembrie: declarația D406 (SAF-T)

Calendarul ANAF pentru noiembrie începe cu declarația informativă D406, cunoscută ca SAF-T. O depun lunar sau trimestrial, în funcție de perioada fiscală de TVA, societățile și celelalte entități obligate: societăți comerciale, asociații, regii autonome, cooperative sau entități străine cu sediu permanent în România.

Sursele din presă nu sunt întru totul de acord asupra modului în care se calculează acest termen, așa că cea mai sigură variantă este să verificați în calendarul oficial data aplicabilă perioadei dumneavoastră de raportare. Dacă lucrați cu un contabil, întrebați-l direct ce perioadă ați raportat și ce urmează.

6 noiembrie: trecerea la TVA lunar

Plătitorii de TVA care declară trimestrial și au făcut o achiziție intracomunitară de bunuri impozabilă în România trebuie să treacă la declararea lunară. Schimbarea se comunică prin una dintre declarațiile prevăzute de ANAF (formularele 010, 013, 015, 016, 020, 030, 040 sau 070) sau prin formularul electronic 700.

Aici contează atenția: o firmă care a făcut o singură achiziție intracomunitară poate să nu și dea seama că a schimbat regimul de raportare. Dacă ați cumpărat bunuri din alt stat membru în ultima perioadă, discutați cu contabilul dacă obligația se aplică.

10 noiembrie: ieșirea din evidența TVA și regimul agricol

La 10 noiembrie au termen două categorii de contribuabili.

Firmele sub plafonul de scutire care vor să fie scoase din evidența plătitorilor de TVA depun o declarație de radiere. O astfel de decizie are consecințe: pierdeți dreptul de a deduce TVA-ul din achiziții și puteți apărea diferit în ochii partenerilor. Nu o luați doar pe baza unui calcul rapid.

Agricultorii care aleg regimul normal de TVA sau care ies din regimul special depun o notificare. Alegerea regimului are efecte pe termen lung, deci merită analizată cu cifrele în față.

20 noiembrie: TVA la încasare

Pe 20 noiembrie se depun notificările pentru intrarea sau ieșirea din sistemul TVA la încasare, cel în care TVA-ul devine exigibil la încasarea facturii, nu la emiterea ei. Se folosesc formularele 010, 016, 020, 040, 070 sau 700.

Detaliul important: ieșirea din sistem este obligatorie dacă ați depășit plafonul aplicabil. În 2026, plafonul este de 5 milioane de lei, iar de la 1 ianuarie 2027 urcă la 5,5 milioane de lei, conform OUG nr. 8/2026. Notificarea de ieșire trebuie depusă până pe 20 ale lunii următoare celei în care s-a produs depășirea. Dacă ați trecut limita în octombrie, termenul dumneavoastră este chiar 20 noiembrie.

Dacă vă interesează cum funcționează sistemul și ce trebuie verificat înainte de 2027, avem un articol dedicat pe blogul nostru.

25 noiembrie: termenul principal al lunii

Miercuri, 25 noiembrie, este ziua cu cele mai multe declarații. Iată-le, cu rostul fiecăreia:

• Formularul 100: declarația privind obligațiile de plată la bugetul de stat. Frecvența depinde de tipul obligației.
• Formularul 112: declarația privind contribuțiile sociale, impozitul pe venit și evidența nominală a persoanelor asigurate, pentru luna precedentă. Este declarația obișnuită a angajatorilor.
• Formularul 224: pentru persoanele care lucrează în România și primesc salarii de la un angajator din străinătate fără prezență în România.
• Formularul 300: decontul de TVA, pentru plătitorii înregistrați.
• Formularul 301: decontul special de TVA, pentru anumite categorii de contribuabili.
• Formularul 307: ajustări, corecții și regularizări de TVA, în situații precum transferul unor active, leasing sau anularea unui cod de TVA.
• Formularul 311: TVA colectată de persoanele al căror cod de TVA a fost anulat.
• Formularul 390 VIES: declarația recapitulativă privind operațiunile intracomunitare.
• Formularul 395: pentru trimiterile poștale contra ramburs, la furnizorii autorizați.

Cele mai multe firme depun, de fapt, trei sau patru dintre ele: 100, 112, 300 și, dacă fac operațiuni cu parteneri din Uniunea Europeană, 390. Ideea este să știți exact care se aplică firmei dumneavoastră și cine le depune.

30 noiembrie: declarația specială de TVA 398

La sfârșitul lunii se depune declarația specială de TVA 398, pentru regimurile One Stop Shop. Ea vizează regimul pentru prestatori din afara Uniunii, regimul Uniunii și vânzările la distanță de bunuri importate. În regimul pentru prestatorii din afara UE, declarația se depune și atunci când nu s-au prestat servicii în perioada respectivă.

Pentru firmele care vând către consumatori din alte state membre, termenul este o rutină importantă. Dacă nu sunteți sigur că intrați în aceste regimuri, verificați-vă cu contabilul înainte de sfârșitul lunii.

Cum folosiți calendarul fără stres

Un calendar este util doar dacă îl transformați în acțiuni. Câteva sugestii practice:

1. Treceți datele în agenda echipei, cu un reminder cu trei-cinci zile înainte.
2. Stabiliți cine răspunde de fiecare declarație: contabilul, administratorul sau departamentul de resurse umane.
3. Pregătiți documentele din timp. Pentru 25 noiembrie, de exemplu, aveți nevoie de facturile și extrasele lunii precedente, de statele de plată și de eventualele operațiuni intracomunitare.
4. Verificați opțiunile fiscale înainte de a le depune. Radierea din TVA, trecerea la TVA lunar sau intrarea în TVA la încasare se analizează cu cifrele în față.
5. Păstrați dovada depunerii pentru fiecare declarație.

Unde se pot strecura greșelile

Cele mai frecvente probleme din noiembrie sunt aproape banale. Se confundă data scadentă cu data efectivă a depunerii. Se uită formulare care nu se depun în fiecare lună, cum sunt notificările de TVA. Se presupune că „firma nu are nimic de depus”, deși există o obligație de raportare chiar și fără activitate. Sau se depune o declarație cu date neconcordante între TVA, contribuții și evidențele contabile.

Verificările de dinainte de termen reduc aceste riscuri, iar corecțiile făcute la timp costă mai puțin decât cele făcute după o notificare de la ANAF.

Cum vă putem ajuta

Echipa de consultanță fiscală de la Mușat & Partners vă poate ajuta să identificați obligațiile care se aplică firmei dumneavoastră, să pregătiți declarațiile și să luați decizii fiscale informate, de la regimul de TVA la pregătirea anului 2027. Ne găsiți în birourile din București, Cluj-Napoca și Timișoara sau la +40 724 568 885.

Informațiile din acest articol au caracter general. Verificați termenele pe site-ul ANAF și cu un consultant fiscal pentru situația concretă a firmei.