Articole

TVA la încasare: plafonul urcă la 5,5 milioane de lei din 2027. Ce trebuie să verifice firma dumneavoastră

2 noiembrie 2026

Începând cu 1 ianuarie 2027, plafonul de cifră de afaceri pentru sistemul TVA la încasare ajunge la 5,5 milioane de lei. Este a doua majorare în mai puțin de un an: în 2025 limita era de 4,5 milioane de lei, iar din 1 martie 2026 a fost ridicată la 5 milioane de lei prin OUG nr. 8/2026, publicată în Monitorul Oficial nr. 147 din 25 februarie 2026.

Pentru multe firme mici și mijlocii, vestea contează mai mult decât pare. Plafonul stabilește cine poate aplica un sistem care leagă plata TVA-ului de momentul în care banii intră efectiv în cont. Când limita crește, mai multe companii pot rămâne în sistem sau pot cere intrarea în el. Tocmai de aceea merită o verificare atentă înainte de începutul anului: sistemul aduce avantaje de lichiditate, dar și obligații care nu pot fi ignorate.

Ce înseamnă, pe scurt, TVA la încasare

În regimul obișnuit, TVA-ul devine exigibil, în general, la emiterea facturii. Firma trebuie să îl plătească la buget chiar dacă clientul nu a achitat încă factura. Dacă un client întârzie 60 de zile, firma poate ajunge să finanțeze din bani proprii TVA-ul aferent unei sume pe care nu a încasat-o.

În sistemul TVA la încasare, TVA-ul devine exigibil la încasarea facturii, nu la emitere. Cu alte cuvinte, firma datorează statului taxa după ce a primit banii de la client. Pentru o companie cu clienți care plătesc greu, diferența se vede direct în fluxul de numerar.

Sistemul are și o latură pe care mulți o descoperă târziu: privește și partenerii de afaceri. Beneficiarul unei facturi emise în acest sistem își exercită, de regulă, dreptul de deducere a TVA-ului abia când plătește factura. Iar facturile trebuie să poarte mențiunea „TVA la încasare”. Detaliile se verifică de la caz la caz, dar ideea de bază este simplă: regimul influențează atât ce facturați, cât și ce puteți deduce.

Cum a evoluat plafonul

Majorările se văd cel mai bine pe o axă a timpului:

• în 2025: 4.500.000 lei;
• între 1 martie și 31 decembrie 2026: 5.000.000 lei;
• de la 1 ianuarie 2027: 5.500.000 lei.

Specialiștii din presa de profil leagă majorările de creșterea prețurilor, de inflație și de volumele mai mari de tranzacții. O firmă care a crescut doar nominal ar fi riscat să iasă din sistem fără ca situația ei reală de lichiditate să se fi îmbunătățit. Ridicarea plafonului corectează parțial această problemă.

Regulile tranzitorii din 2026

Majorarea din 2026 a venit cu reguli de tranziție, utile pentru dosarele din acest an. Firmele care au depășit 4,5 milioane de lei în ianuarie 2026, dar nu au depășit 5 milioane de lei, nu au fost radiate din registrul persoanelor impozabile care aplică sistemul TVA la încasare. La fel, cele care au depășit 4,5 milioane de lei în februarie 2026 nu au avut obligația să depună notificarea de încetare a sistemului și nu au fost radiate.

Dacă firma dumneavoastră s-a aflat în această situație, merită să verificați că evidența internă și datele din registrul ANAF spun același lucru. O diferență între ce credeți dumneavoastră și ce apare în registru poate genera probleme la un control sau la o solicitare de rambursare.

Cine ar trebui să se uite acum la sistem

Nu orice firmă trebuie să intre în TVA la încasare, iar sub plafon nu se intră automat. Decizia are consecințe în ambele sensuri. Trei categorii de firme ar trebui să facă o analiză chiar acum.

1. Firmele deja în sistem, aflate aproape de limită. Dacă în 2026 ați avut o cifră de afaceri între 5 și 5,5 milioane de lei, noul plafon vă poate lăsa în sistem și în 2027. Verificați totuși cum se calculează cifra de afaceri relevantă și dacă ați depășit vreo limită pe parcurs.
2. Firmele cu clienți care plătesc la termene lungi. Pentru ele, TVA-ul exigibil abia la încasare poate reduce presiunea pe numerar. Beneficiul merită comparat cu efortul administrativ.
3. Firmele cu mulți furnizori în sistem. Dacă majoritatea furnizorilor aplică TVA la încasare, deducerea dumneavoastră se mută spre momentul plății. Calendarul plăților influențează astfel direct TVA-ul de recuperat.

Greșeli frecvente

În practică, problemele nu apar de obicei din regula în sine, ci din aplicarea ei:

• Mențiunea lipsă de pe factură. O factură emisă fără mențiunea „TVA la încasare”, deși firma aplică sistemul, creează diferențe între evidențe și declarațiile fiscale.
• Depășirea neobservată a plafonului. Cifra de afaceri se urmărește lunar. O depășire descoperită târziu înseamnă notificări întârziate și corecții.
• Plățile în tranșe. Când o factură este încasată sau plătită în părți, TVA-ul devine exigibil proporțional. Evidența trebuie să urmărească fiecare tranșă.
• Softul de facturare nealiniat. Programul de contabilitate și cel de facturare trebuie să trateze la fel regimul TVA, inclusiv în fluxurile RO e-Factura.
• Proceduri rămase pe cifrele vechi. Șabloanele și instrucțiunile interne conțin uneori plafonul din 2025.

Ce puteți face înainte de 1 ianuarie 2027

O listă scurtă, pe care o puteți parcurge împreună cu contabilul dumneavoastră:

1. Calculați cifra de afaceri cumulată pe 2026, lună de lună, și comparați-o cu plafonul aplicabil.
2. Verificați dacă firma figurează corect în registrul persoanelor care aplică TVA la încasare.
3. Analizați structura încasărilor: cât din facturi se plătește peste 30, 60 sau 90 de zile?
4. Verificați cum apar facturile primite de la furnizorii din sistem și cum vă afectează deducerea.
5. Actualizați procedurile și șabloanele de factură pentru 2027.
6. Stabiliți cine urmărește lunar cifra de afaceri și ce se întâmplă când vă apropiați de limită.

Când merită o opinie profesională

Un plafon mai mare nu înseamnă automat că sistemul se potrivește oricărei firme. Decizia depinde de modul în care încasați, de profilul clienților și al furnizorilor, de marje și de procedurile interne. În plus, textele legale se modifică des, iar regulile de intrare și de ieșire din sistem au termene și condiții care trebuie verificate în forma în vigoare.

Echipa de consultanță fiscală de la Mușat & Partners vă poate ajuta să evaluați dacă TVA la încasare este potrivit firmei dumneavoastră, să verificați situația din registrul ANAF și să pregătiți trecerea în 2027 fără surprize. Ne găsiți în birourile din București, Cluj-Napoca și Timișoara sau la +40 724 568 885.

Informațiile din acest articol au caracter general și nu înlocuiesc consultanța pentru situația concretă a firmei dvs.