Articole
Ce este e-Factura și cum schimbă modul în care firmele din România emit și primesc facturi
21 septembrie 2026
21 septembrie 2026
Un proiect de ordin aflat în prezent în lucru la Agenția Națională de Administrare Fiscală va schimba modul în care băncile evaluează situația fiscală a firmelor care solicită finanțare. Instituțiile de credit vor putea obține, direct de la ANAF, informații din trei declarații fiscale esențiale – D100, D101 și D300 – cu condiția ca reprezentantul legal al companiei să își dea, în prealabil, acordul explicit prin Spațiul Privat Virtual.
Măsura înlocuiește actualul cadru de schimb de informații dintre ANAF și instituțiile de credit, reglementat prin Ordinul ANAF nr. 146/2022, și are drept scop declarat îmbunătățirea evaluării riscului de credit și prevenirea fraudelor în procesul de creditare. Proiectul nu este încă în vigoare: ordinul trebuie aprobat și publicat în Monitorul Oficial înainte ca noile reguli să poată fi aplicate.
În acest articol, echipa Mușat Partners explică ce informații vor putea vedea băncile, cum se acordă consimțământul prin SPV și ce ar trebui să pregătească, din timp, o firmă care urmează să solicite o finanțare bancară.
Proiectul de ordin stabilește clar setul de informații la care instituțiile de credit vor avea acces, exclusiv pentru persoane juridice și doar cu acordul acestora:
Accesul va viza exclusiv declarațiile depuse în ultimele 12 luni încheiate, nu întregul istoric fiscal al firmei, iar informațiile vor putea fi folosite de bănci strict pentru evaluarea riscului de credit și pentru prevenirea sau detectarea fraudelor din procesul de creditare, nu în alte scopuri.
Corectitudinea acestor declarații depinde direct de calitatea evidenței financiar-contabile a firmei, motiv pentru care serviciile de contabilitate au un rol esențial în pregătirea din timp a unui dosar de creditare fără neconcordanțe.
Procedura propusă introduce un traseu clar pentru obținerea acordului firmei, diferit de cel aplicat persoanelor fizice:
Reprezentantul legal al companiei va completa, direct în SPV, un formular electronic standardizat, denumit „acord pentru IC” (instituție de credit). Întrucât utilizarea Spațiului Privat Virtual este deja obligatorie pentru persoanele juridice, firmele nu vor avea posibilitatea de a-și exprima consimțământul prin alte canale, spre deosebire de persoanele fizice fără cont SPV activ, care își pot da acordul și prin intermediul băncii.
Consimțământul acordat va fi valabil doar cinci zile lucrătoare de la data completării formularului. După primirea cererii băncii, sistemele ANAF verifică automat dacă firma menționată în cerere corespunde exact companiei pentru care a fost acordat accesul, ca măsură suplimentară de siguranță.
Autoritățile susțin că noul mecanism va crește transparența procesului de creditare și va oferi băncilor o imagine mai completă asupra situației financiare reale a solicitanților, reducând astfel riscul de neplată și numărul creditelor neperformante. În prezent, verificările fiscale în procesul de creditare se bazează, în mare parte, pe documentele furnizate direct de firmă, ceea ce lasă loc pentru informații incomplete sau prezentate favorabil.
Pe de altă parte, această interconectare mai strânsă între ANAF și sistemul bancar transformă, în fapt, conformarea fiscală într-un criteriu tot mai important pentru accesul la finanțare. O firmă cu declarații depuse corect și la timp va avea un avantaj real în fața băncii, în timp ce eventualele neconcordanțe din D100, D101 sau D300 vor deveni vizibile direct instituției de credit, nu doar organului fiscal.
Pentru firmele care nu se încadrează în criteriile unei bănci sau caută o alternativă la creditul bancar clasic, merită luată în calcul și consultanța pentru fonduri europene, ca sursă complementară de finanțare pentru proiecte de investiții.
| Aspect | Detalii |
| Declarații vizate | D100, D101, D300 |
| Perioada acoperită | Ultimele 12 luni încheiate |
| Cine își dă acordul | Reprezentantul legal al firmei, exclusiv prin SPV |
| Valabilitatea consimțământului | 5 zile lucrătoare de la completare |
| Scopul declarat al accesului | Evaluarea riscului de credit și prevenirea fraudelor |
| Statutul proiectului | În lucru, necesită aprobare și publicare în Monitorul Oficial |
Un exemplu relevant este cel al unei firme aflate în proces de negociere a unui credit pentru investiții, care descoperă abia în etapa de analiză bancară o neconcordanță între decontul de TVA depus și situația reală a activității – o eroare de raportare necorectată la timp. Într-un cadru în care banca poate vedea direct aceste date de la ANAF, o astfel de neconcordanță poate întârzia sau chiar bloca aprobarea finanțării.
Pentru a evita acest tip de situații, firmele care intenționează să solicite un credit ar trebui să verifice, din timp:
O parte dintre aceste verificări intră, de altfel, sub serviciile de consultanță fiscală oferite firmelor care pregătesc dosare de credit sau leasing, tocmai pentru a se asigura că imaginea fiscală transmisă băncii este completă și corectă.
Deschiderea accesului băncilor la declarațiile fiscale ale firmelor, chiar condiționată de acordul explicit al reprezentantului legal, schimbă practic modul în care instituțiile de credit vor evalua bonitatea companiilor: nu doar prin documentele prezentate de firmă, ci direct prin datele deținute de ANAF. Firmele cu o evidență fiscală riguroasă vor avea un avantaj clar în procesul de creditare, în timp ce eventualele neconcordanțe vor deveni mult mai vizibile.
Echipa Mușat Partners vă poate ajuta să verificați corectitudinea declarațiilor fiscale ale firmei dumneavoastră înainte de a solicita o finanțare bancară, pentru a evita blocaje generate de neconcordanțe nesesizate la timp.
Pentru o evaluare a situației dumneavoastră fiscale, vă invităm să contactați echipa noastră.
Categorii
Arhiva
